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Los plazos para la preparación y presentación de la declaración de renta del año gravable 2021 de las personas naturales del régimen ordinario vencerán en abril de 2022 si están catalogadas como grandes contribuyentes, o entre al agosto y octubre de 2022 si no lo están.

La preparación y presentación de la declaración de renta o del Régimen Simple del año gravable 2021 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas se deberán tomar en cuenta todos los grandes cambios que en su momento se introdujeron con

*Imágenes de referencia del año pasado

Precio

$150.000

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Objetivos

  • Analizar las novedades normativas que aplican al proceso de declaración de renta de personas naturales para el año gravable 2021
  • Comprender las novedades normativas que aplican al proceso de declaración anual del régimen simple de tributación para personas naturales
  • Identificar las diferencias entre el impuesto de renta y el régimen simple entre los obligados y no obligados a llevar contabilidad y entre los residentes o no residentes.
  • Comprender las características del sistema cedular de rentas
  • Comprender la determinación de los activos y pasivos a diciembre 31 de 2021
  • Comprender las consideraciones importantes sobre el manejo de ingresos, rentas exentas y ganancias ocasionales

Características

Formato: Digital

Autor: Diego Hernán Guevara

Metodología: 50% práctico 50% teórico

Duración de la capacitación: 8 horas

ISBN Libro digital: 978-958-5190-36-8

Incluye

  • Libro digital
  • 8 horas de conferencia
  • Acceso a 5 herramientas especiales en Excel diseñadas por el Dr. Diego Guevara:
    • Formulario 110 más sus anexos para personas naturales y sucesiones ilíquidas no residentes no obligadas a llevar contabilidad en Colombia.
    • Formulario 110 y el formato 2516 v.4 más sus anexos para personas naturales y sucesiones ilíquidas no residentes que sí están obligadas a llevar contabilidad en Colombia.
    • Formulario 210 más sus anexos para personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes no obligadas a llevar contabilidad.
    • Formulario 210 y el formato 2517 v.3 más sus anexos, para personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes obligadas a llevar contabilidad.
    • Formulario 260 más anexos para declaración anual del AG 2021 de personas naturales residentes del Régimen simple.
  • Consultorio en vivo disponible para los primeros compradores el 21 de mayo de 2022 a las 9:00 a.m.

Temario de la conferencia

  1. Novedades normativas para la preparación y presentación de la Declaración de Renta año gravable 2021
    1. Formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales residentes
    2. Formulario 110 para la declaración de renta de personas naturales no residentes
    3. Los formatos 2516 y 2517 para la conciliación fiscal del año gravable 2021
    4. El formulario 160 para la declaración informativa de activos en el exterior a enero 1 de 2022
    5. Formulario 260 para la declaración anual del régimen simple del año gravable 2021
  2. Diferencias importantes en el impuesto de renta y el régimen simple año gravable 2021 entre obligados y no obligados a llevar contabilidad, o entre residentes y no residentes, y características de la cedulación que harán por el año gravable 2021 las personas naturales residentes.
  3. Valor patrimonial de algunos activos y pasivos a diciembre 31 de 2021.
  4. Consideraciones importantes sobre manejo de los Ingresos brutos, Rentas Exentas y Ganancias ocasionales por herencias.
  5. La importancia de efectuar una conciliación patrimonial para los contribuyentes que se quedan en el régimen ordinario.

Temario del libro digital

  1. Formularios 110, 210 y 260 para declaraciones de renta y de régimen simple del año gravable 2021.
    1. Formularios 160 para declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2022.
    2. Formulario 220 para certificar rentas de trabajo del año gravable 2021.
  2. Indicadores y otros datos básicos para la preparación y presentación de la declaración de renta o del régimen simple del año gravable 2021 de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas
  3. Cuadro temático de los cambios introducidos al Estatuto Tributario y a otras normas por fuera del ET mediante las leyes expedidas entre 2020 y 2021.
  4. Fundamentos básicos del impuesto de renta y complementario, y del régimen simple, por el año gravable 2021 para personas naturales y sucesiones ilíquidas colombianas y extranjeras, obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, residentes y no residentes.
    1. ¿Por qué es importante el factor residencia en el caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas?
    2. Distinción de las categorías de las personas naturales según sus actividades económicas: obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
    3. Análisis de diferencias y similitudes en el impuesto de renta y de ganancia ocasional del año gravable 2020 para las “personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes” y las “personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes
    4. Características básicas de la depuración que se debe efectuar dentro de cada una de las 3 cédulas en que se descompondrá la renta ordinaria del año gravable 2021 de las “personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes” (colombianas o extranjeras, obligadas o no a llevar contabilidad o que la llevan en forma voluntaria) que se quedaron en el régimen ordinario
    5. Características básicas de la depuración que se debe efectuar dentro de la declaración anual del régimen simple del año gravable 2021 para las personas naturales residentes que se trasladaron a dicho régimen.
  5. ¿Cuáles personas naturales fueron solo contribuyentes de renta en el régimen ordinario durante el 2021, y cuáles se convierten en contribuyentes obligadas a declarar renta por el año gravable 2021?
    1. Cuadro con los seis requisitos que deben cumplir en su totalidad las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes (colombianas o extranjeras, obligadas o no a llevar contabilidad) pertenecientes al régimen ordinario (pues no se trasladaron al régimen simple) para quedar exoneradas de presentar la declaración de renta y complementario por el año 2021
      1. Cómo interpretar el requisito 5 (“compras y consumos totales en el año 2021”)
      2. Cómo interpretar el requisito 6 (“valor total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2021”)
      3. Efectos de la declaración presentada por un no obligado a declarar y que tampoco tiene el permiso para presentarla voluntariamente
      4. Documento que reemplaza la declaración para el no obligado a declarar renta en el régimen ordinario.
  6. El régimen simple de tributación –SIMPLE– y la forma como se aplicó durante el año gravable 2021
  7. Normalización tributaria del 2022 fue reglamentada con el Decreto 1340 de octubre de 2021
  8. Efectos en el impuesto de renta y en el régimen simple, durante los años gravables 2021 y 2022, por recibir subsidios estatales a la nómina.
  9. Cesantías retiradas durante 2021: efectos en la declaración de renta o en el SIMPLE del AG 2021
  10. Activos en el exterior a enero 1 de 2022: ¿quiénes deberán reportarlos y en qué formulario?
  11. Cálculo y manejo de la diferencia en cambio para obligados y no obligados a llevar contabilidad luego de los cambios de la Ley 1819 de 2016.
  12. Deducción de intereses del año 2021 a favor de los no vinculados económicamente requiere obtener certificados especiales que se deben expedir antes del vencimiento de la presentación de la declaración de renta del año gravable 2021 
  13. Manejo de los ingresos que constituyen ganancias ocasionales por herencias, por la venta de la casa de habitación consignando el dinero luego en las cuentas AFC y por loterías, rifas y similares
  14. Proceso de bancarización: doctrina de la Dian contenida en el Concepto 19439 de julio 27 de 2018 reinterpreta los parágrafos del artículo 771-5 del ET.
  15. Límite a costos y gastos no soportados en factura electrónica durante el 2021
  16. Beneficio de auditoría del artículo 689-2 del ET para el cierre del año gravable 2021
  17. Declaraciones extemporáneas 2019 y anteriores también se podrán presentar con beneficio de auditoría
  18. Impuesto diferido al cierre del 2021 para contribuyentes que se acogieron al régimen simple en el 2022
  19. Resolución Dian 000114 de diciembre 21 de 2020 volvió a reexpedir el listado completo de los códigos de actividades económicas y fijó por primera vez el código 0020 para los pensionados
  20. Inscripción en el RUT para personas naturales que declaran renta en el régimen ordinario por primera vez
  21. Comentarios importantes sobre la elaboración y entrega de los formatos 2516 y 2517 para el año gravable 2021 a cargo de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas que por el 2020 se quedaron en el régimen ordinario y llevaron contabilidad en Colombia de forma obligatoria o voluntaria
  22. Ejercicio práctico con la depuración de la renta ordinaria y la renta presuntiva en la declaración de renta del año gravable 2021 de un asalariado residente

Se deberán tener en cuenta importantes normas como:

  1. La utilización de un nuevo formulario 210 para año gravable 2021 en el cual la DIAN podrá aplicar los cambios introducidos por leyes expedidas entre 2020 y 2021. 
  2. La utilización del nuevo formulario 110 del año gravable 2021 y que deberá ser utilizado por las personas naturales no residentes del régimen ordinario.   
  3. La utilización de una nueva versión del formulario 260 para la declaración anual del Régimen simple de Tributación año gravable 2021. 
  4. La utilización de las nuevas versiones de los formatos de conciliación fiscal para el año gravable 2021. Tales formatos serán anexos de los formularios 110 y 210 para las declaraciones de renta de personas naturales residentes o no residentes que hayan llevado contabilidad en Colombia durante el 2021.  
  5. Los efectos (en el régimen ordinario y en el régimen simple) de haber recibido durante el 2021 el ingreso por el auxilio para la nómina (PAEF).   
  6. Los efectos (en el régimen ordinario y en el régimen simple) de haber retirado las cesantías durante el 2021 a causa de la pandemia.  
  7. La correcta totalización de los ingresos brutos del año 2021, los cuales influirán para decidir si la persona natural del régimen ordinario o del régimen simple (residente o no residente, obligada o no a llevar contabilidad) deberá cumplir o no con la entrega de información exógena tributaria a la DIAN por el año gravable 2021 la cual se vencerá entre el 26 de abril y el 7 de junio de 2022.  
  8. La desaparición de la renta presuntiva para el año gravable 2020. 
  9. El rechazo del 80% de algunos costos y gastos en que se haya incurrido durante y el 2021 y que no hayan quedado soportados ni en factura electrónica de venta ni en documentos equivalentes válidos y vigentes.
  10. La aplicación de nuevos límites de aceptación fiscal durante el 2021 para los costos y gastos que se hayan cubierto con efectivo en lugar de haberse cubierto por canales financieros. 
  11. La aplicación del nuevo descuento tributario por donaciones al Gobierno nacional para la adquisición de vacunas contra el covid-19. 
  12. El rechazo del gasto por nóminas pagadas entre septiembre y diciembre de 2021 y que no hayan quedado soportadas en el documento de nómina electrónica. 
  13. La correcta definición del patrimonio líquido a diciembre 31 de 2021, el cual  influirá para definir si se debe o no responder por la presentación adicional de la declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2021 (formulario 160) de quienes pertenezcan al régimen ordinario, o la hoja adicional del formulario 260 con información de activos en el exterior a enero 1 de 2022 para los inscritos en el SIMPLE .

Desarrollado por nuestro experto Diego Guevara